Здравствуйте, уважаемые читатели нашего блога!

При продаже недвижимости каждый человек по общему правилу должен заплатить определенный налог. Какой налог на земельный участок должен быть оплачен? Платится ли он покупателем? Кто платит в обязательном порядке? Как правильно рассчитать сумму? Берется ли налог с пенсионеров?

Кто должен платить?

Что касается земель сельскохозяйственного назначения, то размеры их налогообложения описаны в Налоговом Кодексе РФ. На основании закона, подоходный налог от продажи таких земельных участков, как собственно и всех остальных, не относящихся к данной категории земли, обязаны заплатить все продавцы на территории государства. Критерием является и сам участок, который также должен находиться в России.

Плательщики делятся на два типа:

• резиденты – те, кто жил в РФ не меньше 183 дней за календарный год – ставка для них 13%;
• нерезиденты – те, кто прожил здесь менее 183 дней в календарные 12 месяцев – налоговая ставка для них 30%.

Как рассчитать?

Расчет производится от полученной прибыли. Таким образом, при продаже земли расчет размера налога будет производиться от суммы, которую заплатил покупатель за проданный участок.

Важно! С 2016 года расчет ведется не только в зависимости от стоимости по договору купли-продажи, но и от кадастровой стоимости земли. Если сумма по договору меньше кадастровой стоимости участка, то для расчета подоходного налога цена по кадастру умножается на 0,7 (понижающий коэффициент). Его размер может быть изменен субъектом территории нахождения земли.

Следовательно, использовать схему с занижением суммы продажи нецелесообразно. Платить в бюджет все равно придется с большей стоимости.

Принципиальные моменты налогообложения земли с расположенными на них объектами строительства

Если осуществляется продажа участка одновременно с построенной на нем дачей, то эти объекты считаются едиными для уплаты налога, только если право собственности на них у владельца появилось одновременно. Если строение находится в собственности меньше, чем земля, то налог с продажи дома рассчитывается отдельно. Право аренды на землю налогообложению на доходы для арендатора не подлежит.

Срок владения

Физическое лицо может быть освобождено от уплаты налога. Это зависит от того, на каком основании возникло право собственности и от срока владения. В 2020 году срок нахождения в собственности для определения налогообложения распределяется следующим образом:

1 Владение в течение 3 лет, если участок:

• приватизирован;
• подарен близким родственником;
• унаследован;
• перешел в собственность по договору ренты;
• приобретен до 1.01.2016 года по любым основаниям;

2. Владение землей в течение 5 лет (по остальным основаниям, не перечисленным выше).

Важно! Дату отсчета срока можно узнать из свидетельства собственности, если оформление недвижимости осуществлялось до 15.07.2016 года, а после этой даты – из выписки ЕГРН.

3. Доход от продажи участка и/или дома покрываются предоставляемым государством налоговым вычетом независимо от срока владения.

Это означает, что в случае соблюдения одного из критериев, сумма НДФЛ, которую нужно заплатить в бюджет, становится нулевой.

Важно! Если прибыль от продажи меньше или равна налоговому вычету, оплата в бюджет не производится, но обязанность по подаче налоговой декларации сохраняется.

Налоговые вычеты для уменьшения дохода при продаже земли

Если продавец не попадает в налогоплательщики, освобожденные от оплаты НДФЛ при продаже, у него есть возможность уменьшить размер налога.

Два способа снижения:

1. На полную сумму затраченных средств, внесенных при покупке данного объекта. Для этого на руках нужно иметь все подтверждающие документы о покупке проданной недвижимости: договор и платежные документы.
2. На миллион рублей налогового вычета, установленного на государственном уровне.

Для отдельных категорий граждан существует еще и дополнительная льгота в сумме 10 000 рублей, на сумму которой можно уменьшить выплату НДФЛ.

К ним относятся:

• Герои СССР и РФ;
• ветераны ВОВ и полные кавалеры Ордена Славы;
• инвалида боевых действий 1 и 2 групп (ставшие таковыми до 01.01.2004 г.);
• инвалиды детства;
• ликвидаторы аварий, связанных с радиацией.

Важно! Для пенсионеров по возрасту специальных льгот и преференций не установлено. Освобождения от оплаты налогов для них также не предусмотрено.

Когда и куда подаётся декларация, а также срок внесения денег в бюджет

Таким образом, если по всем вышеуказанным параметрам уплаты налога не избежать, в ИФНС необходимо подать налоговую декларацию. Сделать это необходимо до 30 апреля следующего за сделкой по продаже года. Инспекция определяется по адресу регистрации продавца. До 15 июля этого же года необходимо заплатить в государственную казну рассчитанную в декларации сумму.

Спасибо, что вы с нами!

Знайте свои права и не бойтесь их применять