Здравствуйте, уважаемые читатели нашего блога!

Надо отметить, что в 2019 году налоги в этой сфере выросли. Это касается работающих по ЕНВД (он стал больше на 4.9 %), а также в 2020 году ощутимо выросли страховые взносы для ИП (на 10% в Пенсионный фонд и на 22.4% по обязательному медстрахованию). Кроме того, в 2020 году на ситуацию по налогам в малом бизнесе повлиял коронавирус.

Выясним, какие налоги для малого бизнеса установлены в России, а также особенности их уплаты в 2020 году.

Прежде всего следует сказать, кого сегодня законодательство считает малым и средним бизнесом:

• индивидуальных предпринимателей;
• фермеров;
• сельхозпотребкооперацию;
• производственную кооперацию;
• хозяйственные общества и партнерства.

Критериями являются численность работающих на предприятии и получаемая им прибыль за год. Малое предприятие до 100 работников и 800 млн. руб. дохода (до 15 работников и 120 млн.руб. соответственно — это микропредприятия), а предприятия с числом работников до 250 и максимальным доходом до 2 млрд.руб. относятся к среднему бизнесу.

По таким же критериям разделяют и индивидуальных предпринимателей. ИП, работающие по патенту, относятся к микропредприятиям.

Виды налогов

Организации и ИП платят налоги в зависимости от вида системы налогообложения (по умолчанию это общая система (ОСНО) или один из специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ПСН), которые могут быть выбраны самими предпринимателями.

Платить налоги по спецрежиму выгоднее, так как не надо платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Так что бизнесмены часто подают заявления об избрании того или иного режима.

«Упрощенка» (УСН)

Данный режим предлагает две схемы:

• налогом облагаются «доходы»;
• «доходы минус расходы».

При обложении доходов ставка составляет 6%, второй вариант предполагает ставку 15%, но доход уменьшается на величину расходов, таких как аренда, зарплата и т.п., а налог платится на остаток. Кроме того, если доход равен расходу, то вместо 15% предприниматель заплатит налог в 1%.

Так, малые предприятия на УСН платят налоговые платежи при прибыли до 300 тыс.руб. плюс 1% от прибыли при превышении данной суммы. Также вносятся страховые взносы и за сотрудников (если они есть): 15-30%. С части зарплаты, значительно превышающей МРОТ, тарифы пониженные.

Кроме того, налог на доходы физлиц за сотрудников 13%. ИП при данном режиме платят еще НДФЛ за себя, если это не прибыль непосредственно от малого бизнеса, а зарплата, либо дивиденды, выигрыши и т.п.

Патентная система (ПСН)

Приобретая патент, по сути оплачивается налог, сумма которого составляет 6% от потенциально возможного дохода бизнеса за год по региону.

Кроме того, ИП на патенте выплачивают НДФЛ и страховые взносы за работающих по найму и страховые взносы за себя.

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (проще говоря, «вменёнка») для субъектов малого бизнеса предполагает оплату налога с потенциально возможного дохода. Ставка разнится (от 7 до 15% в зависимости от региона «прописки» бизнеса). Тоже обязательны страховые взносы.

Что касается НДФЛ 13%, то его надо платить лишь за наемных работников (от оплаты за себя предприниматель освобождается, если получает выручку от предпринимательской деятельности, а не зарплату).

Важно отметить, что с начала 2020 года для ряда субъектов малого бизнеса «вменёнка» была отменена: для тех, например, чья деятельность требует обязательную маркировку товара. Это лекарства, обувь, продукция из меха. Для остальных ЕНВД повысился на 4,9%.

Однако, с 2021 года этот налоговый спецрежим полностью перестанет действовать, поскольку данная система, по расчетам налоговиков, способствует уклонению от налогов. Так что бизнесмены, работающие по ЕНВД, должны будут избрать другую систему налогообложения либо придется работать по ОСНО.

Отсрочки и льготы

В связи с коронавирусом Постановление Правительства РФ от 2.04.2020 зафиксировало 22 наиболее пострадавшие отрасли (перевозки, туризм, бытовые услуги населению, культурная сфера и сфера развлечений и др.) Для этих сфер запланирована отсрочка уплаты налогов.

Как получить отсрочку? Необходимо прежде всего соответствовать трем критериям:

• бизнес относится к малому или среднему;
• субъект бизнеса входит в число пострадавших от коронавируса отраслей;
• субъект предпринимательства внесен в соответствующий реестр.

В случае предоставления отсрочки по платежам на срок больше полугода необходимо внести залог либо банковскую гарантию.

Будут ли предоставлены налоговые льготы, исходя из сложившейся ситуации? Да, будут, если верить Указу Президента РФ от 11.05.2020.

Какие дадут льготы? В соответствии с данным Указом от налоговых и страховых платежей за период с апреля по июнь (включительно) 2020 года (исключая НДС) планируется освобождение предприятий малого бизнеса тех сфер экономики, которые нанесли материальный ущерб в связи с коронавирусом.

Таким образом, в данный период ситуация по налогам в малом бизнесе нестандартная. Частично отменена, а с 2021 года будет полностью устранена «вменёнка», свои коррективы внёс и коронавирус.

Спасибо, что вы с нами!

Знайте свои права и не бойтесь их применять